Какие налоги можно зачесть между собой в 2019 году таблица



Если организация уже применяет упрощенку, то остаточную стоимость рассчитывают по итогам каждого отчетного (налогового) периода (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Содержание:

В каком случае 15% выгодней 6% в 2019 году: сравнительный анализ

Вы теряете деньги компании, если выбрали не тот объект на упрощенке. Но есть шанс все исправить. Убедитесь, что другой объект выгоднее, и подайте уведомление о смене. Плюсы и минусы каждого объекта смотрите в сервисе журнала «Упрощенка» «Выбор режима на УСН». Он создан специально «для чайников», вам достаточно будет вбить нужные суммы и вам сервис сразу покажет, какой объект выгодней применять.

Выбор выгодного режима УСН

В таблице ниже плюсы и минусы режима 6 и 15%.

Какой объект выбрать — решать самому налогоплательщику. Правда, есть категория налогоплательщиков, для которых возможен только один объект налогообложения. Это организации и предприниматели, заключившие договор простого товарищества (о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом. Им платить «упрощенный» налог можно только с разницы между доходами и затратами (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Выбранный объект налогообложения можно менять ежегодно, с начала очередного налогового периода.

Для этого до 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения, в налоговую инспекцию нужно подать уведомление по форме № 26.2-6, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (п.


НК РФ).

2) сумму налога к уплате при УСН с объектом доходы минус расходы по ставке, на которую имеет право претендовать «упрощенец»;

3) минимальный налог.

Если единый налог оказался меньше при объекте налогообложения доходы, этот вариант самый выигрышный. А если меньшим получился налог с разницы между доходами и расходами, предстоит еще сравнить его с минимальным.


Важноimportant
В ситуации, когда минимальный налог меньше или равен единому, уплачивать минимальный налог не придется. А, значит, можно остановиться на объекте налогообложения доходы минус расходы.

Вниманиеattention
Если же минимальный налог оказался больше единого, по итогам года придется платить минимальный. И тогда имеет смысл сравнить его с единым налогом, исчисленным с доходов.

В счет минимального налога разрешается засчитывать авансовые платежи по единому налогу, уплаченные в течение года (п.


2 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ). Однако для этого нужно написать заявление о зачете (ст. 78 НК РФ).

Таблица. Сравнительная характеристика объектов налогообложения при УСН

Показатель

Объект — доходы

Объект — доходы минус расходы

1.
Порядок определения налоговой базы

В налоговую базу включаются облагаемые доходы

В налоговую базу включаются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

2. Ставка налога

6% или пониженная

15% или пониженная

3.
Возможность снизить сумму налога к уплате

Есть.

Какие налоги можно зачесть между собой в 2019 году таблица

Закона № 303-ФЗ).

Кроме того, в 2019 году право исчислять НДС по нулевой ставке предоставлено плательщикам, осуществляющим внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа, при которых пункт отправления и (или) пункт назначения расположен на территории Дальневосточного федерального округа (пп. «а» п. 3 ст. 1 Закона № 303-ФЗ). Ставка 0 % в отношении таких перевозок применяется уже с 01.10.2018 (ч. 2 ст. 5 Закона № 303-ФЗ).

От НДС освободили перевозки пассажиров и багажа автотранспортом и городским наземным электрическим транспортом

С 1 января 2019 года не облагаются НДС перевозки по регулируемым тарифам на основании госконтрактов. Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 № 392-ФЗ.

Стоит заметить, что действующие до 2019 года нормы освобождали от НДС услуги по перевозке пассажиров городским и пригородным пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного) по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд.

Освобождение от НДС услуг по перевозке пассажиров и багажа на основании государственного или муниципального контракта статья 149 НК РФ не предусматривала.

Однако закон о регулярных перевозках пассажиров наземным транспортом (от 13.07.2015 № 220-ФЗ) разрешает осуществлять пассажирские перевозки по регулируемым тарифам только на основании государственного или муниципального контракта.

Какие налоги можно зачесть между собой в 2019 году таблица в казахстане

Этим правом можно воспользоваться раз в три года. Основание: Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ.

Сотрудники предпенсионного возраста могут проходить диспансеризацию каждый год, у них есть два дня на осмотр врачей. Речь идет о людях, которые вправе выйти на пенсию в течение ближайших пяти лет. Например, в 2019 году это мужчины 1959–1964 годов рождения и женщины 1964–1969 годов рождения.

Вели новую обязанность работодателей: следить, чтобы мигранты вовремя выезжали из России

С 16 января 2019 года работодатели, которые приглашают иностранных сотрудников, должны следить за тем, чтобы:

  • род занятий иностранного сотрудника соответствовал цели въезда;
  • иностранец своевременно выезжал из страны.

За нарушение новых норм организации будут платить штраф от 400 000 до 500 000 руб. Штраф для должностных лиц и ИП – от 45 000 до 50 000 руб.

До 16 января 2019 года штрафы предусмотрены только для физлиц, которые пригласили иностранцев по частным делам и предоставили им жилье.
Штраф составляет от 2000 до 4000 руб. (ч. 2 ст.

Какие налоги можно зачесть между собой в 2019 году таблица в рб

Соответствующие поправки в НК РФ внес Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

В базе налога на прибыль не будут учитываться средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществленного им денежного вклада в имущество.

Для применения этой нормы хозяйственное общество или товарищество и их правопреемники обязаны хранить документы, подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств.

Из базы по налогу исключили результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств

С 1 января 2019 года увеличится перечень доходов, не учитываемых в базе налога на прибыль. Соответствующие поправки в НК РФ внес Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

В доходах не будут учитываться результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления.

Указанный порядок будет применяться, если работы выполнены сторонними организациями в связи с созданием иного объекта капитального строительства, который находится в государственной или муниципальной собственности и финансируется за счет бюджета РФ (пп.11.2 п.1 ст.251 НК РФ).

В доходную часть базы налога на прибыль также с 2019 года не будут включаться полученные в рамках целевого финансирования субсидии на возмещение расходов, которые не учитываются при налогообложении.

Инфоinfo
Минимальный налог больше единого, поэтому по итогам года придется уплатить в бюджет минимальный налог.

Перечислить минимальный налог нужно по итогам квартала, в котором потеряно право на «упрощенку».

Дожидаться конца года не нужно.Отметим, что в Налоговом кодексе не установлены сроки, в которые нужно заплатить минимальный налог при потере права на упрощенку в течение года. В указанном письме ФНС налоговики говорят о том, что обязанность перечислить минимальный налог заменяет собой необходимость уплаты «упрощенного» налога.

И логично предположить, что перечислить минимальный налог нужно в сроки, установленные для «упрощенного» налога. То есть не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если не хотите конфликтовать с налоговиками, лучше следовать указанным разъяснениям.

Обратная точка зрения, которой придерживаются сами «упрощенцы» и некоторые суды, заключается в том, что минимальный налог платится за налоговый период, то есть по итогам календарного года. Обязанность перечислять такой налог в бюджет по итогам отчетных периодов пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ не установлена. А, значит, и обязанности платить минимальный налог при потере права на УСН в середине года не возникает. Если вы встанете на эту позицию, перечислите минимальный налог в те же сроки, что и в общем случае.

Режим называется доходы минус расходы, так как налог уплачивается с налоговой базы, в которой из доходов вычитаются расходы. При этом ставка налога повышенная — 15% вместе 6% на доходах.

В главе 26.2 НК РФ приведены условия, при нарушении которых налогоплательщики теряют право на применение упрощенной системы доходы минус расходы.

1.

Лимит по доходам не более 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

При расчете этой суммы учитывают:

  • доходы от реализации (ст. 249 и абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
  • внереализационные доходы (ст. 250 и абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
  • авансы, полученные налогоплательщиками, которые до перехода на «упрощенку» рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

При определении доходов нужно исключить из них суммы НДС и акцизов (п. 1 ст. 248 НК РФ).

В предельную величину не включают доходы:

  • полученные от деятельности, переведенной на ЕНВД. Это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого налогоплательщик теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении доходов, полученных от деятельности на «упрощенке» (письмо Минфина России от 28.05.2013 № 03-11-06/2/19323);
  • фактически полученные в момент применения «упрощенки», но учтенные при расчете налога на прибыль до перехода на «упрощенку» (для налогоплательщиков, перешедших на «упрощенку» с общей системы налогообложения) (подп.

    3 п. 1 ст.

Документ также сокращает квоту с нынешних 28 % до 26 % для таких сфер, как:

  • деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (код 49.3);
  • деятельность автомобильного грузового транспорта (код 49.41).

При этом сохраняются действующие ограничения по численности иностранных работников для таких видов деятельности (по ОКВЭД 2), как:

  • выращивание овощей (код 01.13.1) – в размере 50% общей численности работников;
  • розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах (код 47.25.1) – в размере 15% общей численности работников;
  • розничная торговля табачными изделиями в специализированных магазинах (код 47.26) – в размере 15% общей численности работников;
  • деятельность в области спорта прочая (код 93.19) – в размере 25% общей численности работников.

Как и ранее, в 2019 году запрет на наем иностранных работников (0%) установлен для следующих видов деятельности:

  • розничная торговля в нестационарных торговых объектах и на рынках (код 47.8);
  • прочая розничная торговля вне магазинов, палаток, рынков (код 47.99);
  • розничная торговля лекарствами в аптеках (код 47.73).

В настоящее время иностранные работники могут привлекаться без ограничений в организациях, занимающихся выращиванием овощей в Ставропольском и Хабаровском крае, Волгоградской, Воронежской, Липецкой, Московской, Ростовской и Саратовской областях.

Для общества предпочтительнее упрощенка с объектом доходы.

Как перейти на УСН 15%

Для перехода никаких действий, кроме подачи в ФНС заявления, не надо. В заявлении укажите выбранный объект налогообложения — доходы минус расходы.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы «Упрощенка 24/7».

После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить уведомление онлайн

Бланк уведомления можно найти на сайте налоговой инспекции и в любой правовой базе. Также можно скачать бланк у нас на сайте.

При подаче заявления следует проверить актуальность формы. В настоящий момент действует бланк документа, утвержденный приказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Данная форма является рекомендованной, а не обязательной. Но имеет смысл применять именно ее, т. к. разработана она на основании действующих норм законодательства.

Наш бланк подготовлен на основе шаблона ФНС, поэтому любая инспекция его примет:

Внимание! Данный бланк используют и ИП, и организации (для ООО и АО).

Если компания или ИП работает на общем режиме, то перейти на УСН она может только с 1 января 2019 года.

Они уплачивают взносы только в ПФР (14%);

  • резиденты особых экономических зон. Данные субъекты уплачивают взносы в ПФР 6%, в ФСС – 1.5% и в ФФОМС – 0.1%;

Повысили лимиты по страховым взносам на 2019 год

С 1 января 2019 года:

  • до 865 000 руб. выросла предельная база для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В 2018 года она была равна 815 000 руб. Сами тарифы взносов не меняются. В 2019 году считайте взносы по тарифу – 2,9 процента;
  • до 1 150 000 руб.


    повысился лимит для пенсионных взносов.

    В 2018 году предельная база составляла 1 021 000 руб. С выплат физлицам, которые не превышают лимит, начисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента.

    С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов.

Предельной базы для медицинских взносов в 2019 году, как и прежне, нет. Тариф взносов – 5,1 процента.

Также см. “База для начисления страховых взносов в 2019 году“.

Сохранили тарифы страховых взносов “на травматизм”

В 2019 году сохраняются условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2018 году, то есть 32 страховых тарифа взносов на травматизм.

Подробнее см. “Таблица с тарифами страховых взносов “на травматизм” в 2019 году“.

Основание: Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ.

Установили пониженные тарифы для участников инновационных научно-технологических проектов

С 1 января 2019 года участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, начисляют пенсионные взносы по тарифу 14 процентов, а социальные и медицинские – по нулевому тарифу. Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ.

Уточнили, как облагать взносами оплату проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера в заграничный отпуск

С 1 января 2019 года оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России. Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 300-ФЗ.

Если работник с семьей отдыхает за границей, то взносами не облагается только часть стоимости. Она рассчитывается так же, как и для сотрудника: от места отправления в России до пункта пропуска через госграницу РФ или до международного аэропорта, если работник с семьей путешествует на самолете.

Минимальные добровольные взносы в ПФР уменьшили в 2 раза

С 2019 года уменьшен минимальный размер добровольных страховых взносов в ПФР.

Затраты же, относящиеся к прошлому году, в налоговую базу включить не получится. Такое правило установлено в пункте 4 статьи 346.17 НК РФ и разъяснено письмом Минфина России от 07.09.2010 № 03-11-06/2/142.

То есть при смене объекта налогообложения имеет значения период, к которому относится расход, а не дата его оплаты. Например, заработная плата декабря выдана в январе. Данный расход при новом объекте налогообложения учесть не удастся, потому что фактически затраты относятся к прошлому году, когда фирма расходы не учитывала.

Аналогичное правило действует и в «обратную сторону». То есть расходы, оплаченные при объекте доходы, но относящиеся уже к периоду, когда фирма учитывает затраты, можно включить в налоговую базу на дату их начисления.

Это относится к выплаченным авансам, арендной плате, оплаченной вперед на несколько месяцев, а также товарам, приобретенным для перепродажи.

Ставки налога УСН % по регионам РФ

78 регионов РФ установили свои ставки для упрощенки на доходах минус расходы. Узнайте ставку для своего вида деятельности.

Регион

Закон региона

1

Москва

Закон г.

Москвы от 7 октября 2009 г. № 41

2

Московская область

Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ

3

Санкт-Петербург

Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г.

НК РФ с 01.01.2019 налоговые органы будут вправе истребовать у аудиторов документы (информацию), служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора, страховых взносов), в следующих случаях:

  • если документы (информация) были истребованы у налогоплательщика и не были им представлены в налоговый орган;

  • если в отношении аудируемого лица поступил запрос компетентного органа иностранного государства.

Истребуемые документы (информация) должны быть представлены аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) в течение десяти дней со дня получения соответствующего требования.

Зарегистрировать компанию или ИП можно будет бесплатно

Федеральным законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ внесены поправки в ст. 333.35 НК РФ. В частности, п. 3 дополнен пп. 32, в соответствии с которым государственная пошлина не должна уплачиваться, если в налоговый орган документы, необходимые для государственной регистрации юрлиц и ИП, направлены в форме электронных документов.

Уже в 2025 году прогнозируется повышение ставки до 3% и охватит индивидуальных предпринимателей, чей штат сотрудников составляет более 100 человек.

Параллельно с внедрением новых налогов в 2019 году государство собирается постепенно переводить граждан на накопительную пенсионную систему. Так получением пенсий станут два обязательных условия:

  • соответствующий возраст, предусматривающий получение пенсий;
  • взносы в негосударственный Пенсионный Фонд на протяжении периода, установленного государством.

Онлайн-кассы с 1 января 2019

Помимо внедрения новых налогов, значительные изменения понесут уже действующие.

Какие же будут налоги в 2019 году, и какие еще нововведения постигнут российских предпринимателей – узнаем у экспертов.

Одним из главных событий для предпринимателей станет создание, так называемых, общих онлайн-касс. Онлайн-кассы выполняют такие же функции, как и рассчетно-кассовый аппарат. Отличием считается только то, что все кассовые операции регулируются и осуществляются через Интернет. Онлайн-касса передает всю информацию в Федеральную Налоговую Службу, а именно: от кого и кому совершается платеж и какова сумма платежа. Данное внедрение станет новым этапом к легализации бизнеса в Интернете. А также, за счет онлайн-касс государство увеличивает поступления в бюджет, за счет онлайн-предпринимательства.

Законопроект о внедрении онлайн-касс был рассмотрен в 2017 году.

В остальных регионах налоговая ставка была фиксированной – процентов.

Организации и ИП на ЕСХН станут плательщиками НДС

С 1 января 2019 года сельхозпроизводители, ранее перешедшие на уплату ЕСХН, становятся плательщиками НДС (ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). ЕСХН больше не будет “спасать” от НДС. Спецрежимники смогут получать вычеты, а вот “входной” НДС нельзя будет учесть в составе расходов.

Плательщикам ЕСХН разрешили получать освобождение от НДС

С 1 января 2019 года организации и ИП на ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС в порядке ст. 145 НК РФ. Освобождение от НДС возможно, если годовой доход за 2018 год не превысил 100 млн. руб. Основание: Федеральный от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Для этого сельхозпроизводителям нужно подать в ИФНС уведомление об освобождении от обязанностей по исчислению и уплате НДС. Уведомление подается не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:

  • начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;
  • ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн руб.

Если хотите применять освобождение с начала 2019 года, нужно подать уведомление в инспекцию по месту учета не позднее 21 января.

Напомним, в 2018 году ставка НДС 10% действовала при реализации овощей, в том числе картофеля.

Сумму вклада и полученных назад денежных средств нужно будет подтвердить документами. Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

Налог на имущество организаций

Отменили налог на движимое имущество

С 1 января 2019 года вступает в силу пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Изменения вносятся в п. 1 ст. 374 НК РФ, где дано понятие объекта налогообложения. Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое».

Вывод: с 2019 года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество.

Подробнее см. “Отмена налога на движимое имущество с 2019 года“.

Напомним, что до 2019 года движимое имущество освобождалось от налогообложения, только в случаях, когда в регионе принят соответствующий закон. В тех регионах, где такие законы не приняты, ставка налога на движимое имущество составляла 1,1%.

Определение понятия «недвижимое имущество» есть в ст. 130 ГК РФ. Под недвижимостью понимаются, в частности, земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей. Иными словами все объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.

Уточнили порядок расчета налога с кадастровой стоимости

С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *